МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 27 августа 2014 г. № 48-пр

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 21.12.2007 № 254-ПР

Приказываю:
Внести в приложение № 1 к приказу Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 № 254-пр "Об утверждении Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Ульяновской области" изменения, изложив разделы 2 - 4 в следующей редакции:

"2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

Деньги + Облигации
1250
К1 = ---------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540

где:
Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка № 1250 баланса предприятия);
Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка № 1500) и доходов будущих периодов (строка № 1530) и резервов по предстоящим расходам (строка № 1540).
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.
Показатель определяется по следующей формуле:

ДебЗадолж + КратВлож + Деньги
1240 1250
К2 = --------------------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540

где:
ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка № 1240 баланса предприятия);
Деньги - денежные средства (строка № 1250 баланса предприятия);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.
2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:

ОбАктивы - Неликвидные Активы
1200
К3 = --------------------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540

где:
ОбАктивы - оборотные активы предприятия (строка № 1200 баланса предприятия);
Неликвидные Активы - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных
и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

Собственный Капитал
1300
К4 = ----------------------------,
Заемный Капитал
1500 + 1400 - 1530 - 1540

где:
Собственный Капитал - собственный капитал предприятия и резервы (строка № 1300 баланса предприятия);
Заемный Капитал - финансовые обязательства.
Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 1500 и № 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка № 1530 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка № 1540 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.
4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

Прибыль от реализации
2200 - 2
К5 = -------------------------,
Валовая Прибыль
2100 - 2

где:
Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (строка № 2200 отчета о прибылях и убытках);
Валовая Прибыль - валовая прибыль (строка № 2100 отчета о прибылях и убытках).
4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

Прибыль от реализации
2200 - 2
К5 = -------------------------,
Выручка
2110 - 2

где:
Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (строка № 2200 отчета о прибылях и убытках);
Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка № 2110 отчета о прибылях и убытках).".

Министр финансов
Ульяновской области
Е.В.БУЦКАЯ


------------------------------------------------------------------